Schenken in 2025: Vrijstellingen, regels en tarieven

In 2025 zijn de regels rondom schenken in Nederland bijgewerkt. Hieronder volgt een overzicht van de actuele vrijstellingen en tarieven, gebaseerd op informatie van de Belastingdienst en andere betrouwbare bronnen.

Jaarlijkse belastingvrije schenkingen

Aan kinderen: Ouders mogen jaarlijks een bedrag van €6.713 belastingvrij aan elk kind schenken.
Aan kleinkinderen en anderen: Voor kleinkinderen en overige ontvangers geldt een jaarlijkse vrijstelling van €2.690.

Eenmalig verhoogde vrijstellingen

Naast de jaarlijkse vrijstellingen bestaan er eenmalig verhoogde vrijstellingen voor specifieke doeleinden:

Vrij besteedbare schenking aan kinderen: Ouders kunnen eenmalig een bedrag van €32.195 belastingvrij schenken aan een kind tussen de 18 en 40 jaar, zonder specifieke bestedingsverplichting.
Schenking voor dure studie: Voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar die een kostbare studie volgen (minimaal €20.000 per jaar aan studiekosten, exclusief levensonderhoud), kunnen ouders eenmalig tot €67.064 belastingvrij schenken. Deze schenking moet notarieel worden vastgelegd en aan specifieke voorwaarden voldoen.

Afschaffing ‘jubelton’

De eenmalige verhoogde vrijstelling voor de eigen woning, ook wel bekend als de ‘jubelton’, is per 1 januari 2024 volledig afgeschaft. Dit betekent dat het niet langer mogelijk is om een belastingvrije schenking voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning te doen.

Schenkbelastingtarieven 2025

Indien de schenking het vrijgestelde bedrag overschrijdt, is over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. De tarieven voor 2025 zijn als volgt:

Schenkingen aan partners en kinderen:
- Tot €154.197: 10%
- Boven €154.197: 20%
Schenkingen aan kleinkinderen:
- Tot €154.197: 18%
- Boven €154.197: 36%
Schenkingen aan overige personen:
- Tot €154.197: 30%
- Boven €154.197: 40%

Belangrijke aandachtspunten

Samenvoeging van schenkingen: De Belastingdienst beschouwt ouders gezamenlijk als één schenker, ook bij echtscheiding. Dit betekent dat het totaal van beide schenkingen aan een kind binnen de vrijstelling moet vallen om belastingheffing te voorkomen.
Aangifteplicht: Bij schenkingen boven de vrijgestelde bedragen is de ontvanger verplicht aangifte schenkbelasting te doen. Dit moet vóór 1 maart van het jaar volgend op het jaar van schenking.
Notariële vastlegging: Voor bepaalde schenkingen, zoals die voor een dure studie, is het vereist de schenking notarieel vast te leggen.